AAK årsredovisning 2017

88 Intäktsredovisning – redovisning av ingångna försäljningskontrakt ,QWlNWHU XWJ|U HQ VLJQL¿NDQW ULVN EDVHUDW Sn GHVV EHW\GHOVH I|U GHQ ¿QDQVLHOOD LQIRUPDWLRQHQ RFK NRPSOH[LWHW L YlUGHULQJ DY LQJnQJQD försäljningskontrakt. 6RP IUDPJnU DY VLG VDPW 1RW L nUVUHGRYLVQLQJHQ WLOOlPSDU AAK en aktiv riskhantering. Ingångna försäljningskontrakt UHGRYLVDV L HQOLJKHW PHG ,$6 YLONHW LQQHElU DWW VDPWOLJD GHVVD värderas och redovisas till marknadsvärde på balansdagen. 0DUNQDGVYlUGHW EHVWlPV L WLOOlPSOLJD IDOO DY OLNYLGD PDUNQDGV - priser på öppna marknader och börser. Ett eventuellt fel i tillämpat marknadspris får en direkt påverkan på intäkterna och resultatet. En eventuell underlåtenhet att redovisa ingångna kontrakt eller ULVNHQ DWW ¿NWLYD NRQWUDNW UHGRYLVDV VNXOOH LQQHElUD SnYHUNDQ dels på redovisade intäkter, dels begränsa AAK:s möjlighet till en ändamålsenlig riskhantering. Värdering av inköpskontrakt avseende råvaror samt inneliggande lager AAK har en inköpsprocess som innebär att ett försäljningskontrakt, så snart de har tecknats, säkras med avseende på motsvarande valuta och råvaruinköp. Den aktiva riskhanteringen som AAK tillämpar framgår av sid 24 VDPW 1RW L nUVUHGRYLVQLQJHQ ,QJnQJQD LQN|SVNRQWUDNW I\VLVND kontrakt och derivatinstrument), inklusive inneliggande varulager UHGRYLVDV L HQOLJKHW PHG ,$6 YLONHW LQQHElU DWW VDPWOLJD GHVVD värderas och redovisas till marknadsvärde på balansdagen. 5HGRYLVQLQJHQ DY UnYDUXLQN|S lU NRPSOH[ RFK ÀXNWXDWLRQHU L UnYDUXSULVHU NDQ In HQ VLJQL¿NDQW SnYHUNDQ Sn GHQ ¿QDQVLHOOD informationen varför en icke korrekt värdering av inköpskontrakt och varulager får en direkt påverkan på kostnader och resultat. En eventuell underlåtenhet att redovisa ingångna kontrakt eller ULVNHQ DWW ¿NWLYD NRQWUDNW UHGRYLVDV VNXOOH LQQHElUD SnYHUNDQ GHOV på redovisade kostnader, dels begränsa AAK:s möjligheter till en ändamålsenlig riskhantering. Särskilt betydelsefullt område Hur vår revision beaktade det särskilt betydelsefulla området )|U DWW YHUL¿HUD DWW LQWlNWHUQD lU IXOOVWlQGLJD UlWW UHGRYLVDGH RFK YlUGHUDGH samt består av existerande försäljningskontrakt, omfattar vår revision bl.a. en kombination av: - genomgång och testning av AAK:s interna kontroller - detaljtestning genom bl.a. stickprov - analytisk granskning bl.a. med hjälp av dataanalyser Revisionsinsatserna ovan avser försäljningsprocessen i sin helhet (regist- rering av försäljningskontrakt, utleverans, lagertransaktion, fakturering, inbetalning samt värdering). För att säkerställa fullständighet och riktighet i redovisningen avseende tecknade kontrakt har vi bl.a.: - skapat oss en förståelse för, och testat, de kontroller som avser att identifiera otillåtna aktiviteter kopplade till tecknandet och värdering av försäljningskontrakt, - testat bekräftelse från motpart avseende ingångna försäljningskontrakt. Inga avvikelser har noterats i redovisningen av ingångna försäljnings- kontrakt baserat på den utförda revisionen, beskriven ovan. )|U DWW YHUL¿HUD DWW UnYDUXNRVWQDGHUQD lU IXOOVWlQGLJD UlWW UHGRYLVDGH RFK värderade, samt utgörs av existerande inköpskontrakt, omfattar vår revision bl.a. en kombination av: - genomgång och testning av AAK:s interna kontroller avseende uppdatering och registrering av marknadspriser - dataanalyser, detaljtestning genom stickprov och övrig analytisk gransk- ning för att säkerställa registrering av tecknat kontrakt, inleverans, lagertransaktion, mottagen faktura, betalning samt registrerade marknadspriser. För att säkerställa fullständighet och riktighet i redovisningen avseende tecknade inköpskontrakt har vi bl.a.: - skapat oss en förståelse för, och testat, de kontroller som avser att identifiera otillåtna aktiviteter kopplade till tecknandet och värdering av inköpskontrakt, - testat bekräftelse från motpart avseende ingångna inköpskontrakt. Inga avvikelser har noterats utifrån utförd granskning beskriven ovan. Annan information än årsredovisningen och koncernredovisningen Detta dokument innehåller även annan information än årsredo- YLVQLQJHQ RFK NRQFHUQUHGRYLVQLQJHQ RFK nWHU¿QQV Sn VLGRUQD , ,,, ± ± RFK ± 'HW lU VW\UHOVHQ RFK YHUNVWlOODQGH direktören som har ansvaret för denna andra information. Vårt uttalande avseende årsredovisningen och koncernredovis- ningen omfattar inte denna information och vi gör inget uttalande med bestyrkande avseende denna andra information. I samband med vår revision av årsredovisningen och koncern- redovisningen är det vårt ansvar att läsa den information som LGHQWL¿HUDV RYDQ RFK |YHUYlJD RP LQIRUPDWLRQHQ L YlVHQWOLJ utsträckning är oförenlig med årsredovisningen och koncernredo- visningen. Vid denna genomgång beaktar vi även den kunskap vi i övrigt inhämtat under revisionen samt bedömer om informationen i övrigt verkar innehålla väsentliga felaktigheter. Om vi, baserat på det arbete som har utförts avseende denna information, drar slutsatsen att den andra informationen innehåller en väsentlig felaktighet, är vi skyldiga att rapportera detta. Vi har inget att rapportera i det avseendet. Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att årsredovisningen och koncernredovisningen upprättas och att de ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen och, vad gäller koncernredovisningen, enligt International Financial 5HSRUWLQJ 6WDQGDUGV ,)56 Vn VRP GH DQWDJLWV DY (8 RFK nUVUH - GRYLVQLQJVODJHQ 6W\UHOVHQ RFK YHUNVWlOODQGH GLUHNW|UHQ DQVYDUDU även för den interna kontroll som de bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning och koncernredovisning som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid upprättandet av årsredovisningen och koncernredovisningen ansvarar styrelsen och verkställande direktören för bedömningen av bolagets och koncernens förmåga att fortsätta verksamheten. De upplyser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverka förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om styrelsen och verkställande direktören avser att likvidera bolaget, upphöra med verksamheten eller inte har något realistiskt alternativ till att göra något av detta.